안녕하세요? 카페24 전자세금계산서 운영자 입니다.
질문 : 거래가 있었지만 기한내에 (익월 10일) 전자세금계산서를 발행하지 않았습니다. 이 경우 어떻게 발행하면 되나요?
예를 들어 2011년 3월에 발생한 거래 건이지만 2011년 4월 10알까지 전자세금계산서를 발행하지 않았습니다.
※ 발행 기간이 지난 전자세금계산서는 카페 24 전자세금곗나서 서비스를 통해 발행하실 수 없습니다.
이 경우, 국세청 e세로 ( http://www.esero.go.kr/ )사이트에 직접 발행하셔야 합니다. (가산세 부과됨)
* 전자세금계산서를 미발행 하는 경우 : 공급가의 2% 가산세 부과
(부가가치세법 제22조 제3항 제1조)
* 전자세금계산서를 발행하고
1) 전송하지 않는 경우 : 공급가의 0.3%
2) 지연 전송하는 경우 : 공급가의 0.1%
가산세 부과 (부가가치세법 제22조 제2항 제2호·제2의 2호)